3.- Novedades fiscales del Real Decreto-Ley 16/2025

Novedades fiscales del Real Decreto-ley 16/2025 (BOE 23 de diciembre)

El Gobierno ha aprobado una batería de medidas tributarias con efectos principalmente desde 2026, dirigidas a mantener la estabilidad del marco fiscal, apoyar a colectivos vulnerables, favorecer la transición energética y reforzar la justicia financiera territorial.

Prórroga de incentivos y medidas en IRPF e Impuesto sobre Sociedades

Aunque España continúa en prórroga presupuestaria, el Ejecutivo confirma que ello no impide la aprobación de estímulos económicos mediante beneficios fiscales en IRPF y Sociedades.

Autónomos y regímenes especiales

✔ Se mantienen en 2026 los límites cuantitativos del sistema de módulos del IRPF, excepto para actividades agrícolas, ganaderas y forestales que conservan sus límites específicos. Prorrogándose igualmente los límites al Régimen Simplificado y al Régimen Especial de Agricultura, Ganadería y Pesca del IVA.

✔ Se concede un plazo extraordinario para presentar renuncias y revocaciones válidas a estos regímenes, otorgando validez a las presentadas en diciembre de 2025 y facilitando ajustes durante 2026

Incentivos a la movilidad sostenible y energías renovables

En línea con el plan España Auto 2030:

✔ IRPF

Se amplía el plazo para aplicar:

- Deducción por adquisición de vehículos eléctricos enchufables y de pila de combustible.

- Deducción por instalación de puntos de recarga.

✔ Impuesto sobre Sociedades

Se prorroga la libertad de amortización para inversiones en instalaciones de autoconsumo eléctrico o térmico con renovables que sustituyan equipos de fuentes fósiles no renovables.

Medidas asistenciales ante emergencias

✔ Exención en IRPF para ayudas a afectados por incendios y emergencias de protección civil entre 23/06/2025 y 25/08/2025.

✔ Cobertura ampliada de ayudas a entidades perjudicadas por la DANA 2024, incluyendo exenciones específicas gestionadas por la Comunitat Valenciana.

Medidas en el ámbito inmobiliario

Eficiencia energética en vivienda

- Se prorrogan deducciones por inversiones de mejora energética.

Imputación de rentas inmobiliarias

- Se mantiene el porcentaje vigente para 2025, evitando incrementos de tributación respecto a 2024.

Plusvalía municipal

- Actualización de coeficientes máximos del valor del terreno con efectos 2026.

IVA: flexibilización extraordinaria

✔ Renuncia extraordinaria hasta 31 de enero de 2026 a la obligación de SII (Libros registro de IVA en Sede electrónica AEAT).

✔ Posibilidad de baja extraordinaria hasta 31 de enero de 2026 del registro de devolución mensual del IVA.

Estas medidas aportan mayor flexibilidad en situaciones excepcionales.

CONCLUSIÓN

El Real Decreto-ley 16/2025 consolida un marco fiscal de continuidad, pero con enfoque social y económico:

- apoyo a autónomos,

- impulso a movilidad eléctrica y renovables,

- protección ante emergencias,

- estabilidad en tributación inmobiliaria,

- y mayor flexibilidad en obligaciones de IVA.