Hacienda actúa contra las argucias en ”unit linked”.

Hacienda ha iniciado una campaña de remisión de liquidaciones paralelas a los titulares de unit linked (seguros de vida en los que el tomador asume el riesgo de la inversión) que durante los pasados ejercicios acudieron a una argucia legal para evitar las reducciones previstas en la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), sobre los rendimientos derivados de las prestaciones percibidas en forma de capital cuando los resultados eran negativos. Así, se ha ejercido en los últimos ejercicios el derecho de rescate parcial, aprovechando el texto de las anteriores leyes del IRPF (de 1998 y 2004), puesto que éstas sólo permitían practicar la reducción sobre el primer ejercicio y sobre el de la extinción del contrato. La práctica consistía en realizar un primer rescate de poca cuantía, para proceder después a un rescate importante. Así, se aplicaba la reducción sobre los rendimientos negativos del primer rescate, por esa cantidad mínima, y no se aplicaba la reducción sobre los rendimientos del rescate importante, compensando así otros rendimientos positivos. Hacienda entiende que estamos ante un delito de simulación. Las aseguradoras crearon otra operación de ingeniería financiera en la que el valor de rescate era cero, con lo cual se intentaba no pagar a Hacienda. El inversor podía rescatar el dinero al año siguiente y crear un nuevo unit linked con las mismas características, que también estaría exento, y así sucesivamente. De esta forma, nunca se tributaría por estas inversiones. Sin embargo, la Agencia Tributaria no admite tampoco esta fórmula, ya que la Dirección General de Tributos (DGT) considera que el valor de rescate a efectos fiscales siempre es el patrimonio invertido, independientemente del plazo al que se pueda rescatar.