Circular Fiscal Abril 2014.

Recomiendanos

Capítulo 6. Disposiciones publicadas durante los meses de febrero y marzo de 2014.

Medidas urgentes

Ley 1/2014, de 28 de febrero, para la protección de los trabajadores a tiempo parcial y otras medidas urgentes en el orden económico y social.

Medidas urgentes. Empleo

Real Decreto-ley 3/2014, de 28 de febrero, de medidas urgentes para el fomento del empleo y la contratación indefinida.
Jefatura del Estado. B.O.E. núm. 52 de fecha 1 de marzo de 2014.

Valores negociados en mercados organizados

Orden HAP/313/2014, de 28 de febrero, por la que se aprueba la relación de valores negociados en mercados organizados, con su valor de negociación medio correspondiente al cuarto trimestre de 2013, a efectos de la declaración del Impuesto sobre el Patrimonio del año 2013 y de la declaración informativa anual acerca de valores, seguros y rentas.
Ministerio de Hacienda y Adms. Públicas. B.O.E. núm. 53 de 3 de marzo de 2014.

Información a suministrar por las corporaciones locales relativa al esfuerzo fiscal y su comprobación en las Delegaciones de Economía y Hacienda.

Resolución de 21 de febrero de 2014, de la Secretaría General de Coordinación Autonómica y Local, por la que se desarrolla la información a suministrar por las corporaciones locales relativa al esfuerzo fiscal y su comprobación en las Delegaciones de Economía y Hacienda.
Ministerio de Hacienda y Adms. Públicas. B.O.E. núm. 54 de 4 de marzo de 2014.

Medidas urgentes, Refinanciación y reestructuración de deuda empresarial

Real Decreto-ley 4/2014, de 7 de marzo, por el que se adoptan medidas urgentes en materia de refinanciación y reestructuración de deuda empresarial.
Jefatura del Estado. B.O.E. núm. 58 de fecha 8 de marzo de 2014.
Resolución de 20 de marzo de 2014, de la Presidencia del Congreso de los Diputados, por la que se ordena la publicación del Acuerdo de convalidación del Real Decreto-ley 4/2014, de 7 de marzo, por el que se adoptan medidas urgentes en materia de refinanciación y reestructuración de deuda empresarial.
Cortes Generales. B.O.E. número 74 de fecha 26 de marzo de 2014.

Procedimientos tributarios. Gestión informatizada

Resolución de 4 de marzo de 2014, de la Dirección General de la Agencia Estatal de Administración Tributaria, sobre asistencia a los obligados tributarios y ciudadanos en su identificación telemática ante las entidades colaboradoras con ocasión del pago de deudas por el procedimiento de cargo en cuenta, mediante el sistema de firma no avanzada con clave de acceso en un registro previo (pin24h).
Ministerio de Hacienda y Adms. Públicas. B.O.E. núm. 60 de 11 de marzo de 2014.

Organización de la Agencia Estatal de Administración Tributaria

Orden HAP/366/2014, de 7 de marzo, por la que se modifica la Orden PRE/3581/2007, de 10 de diciembre, por la que se establecen los departamentos de la Agencia Estatal de Administración Tributaria y se les atribuyen funciones y competencias.
Ministerio de Hacienda y Adms. Públicas. B.O.E. núm. 64 de 15 de marzo de 2014.

Auditoría de Cuentas. Tasas

Orden ECC/395/2014, de 7 de marzo, por la que se aprueba el modelo de autoliquidación y pago de la tasa prevista en el artículo 44 del texto refundido de la Ley de Auditoría de Cuentas, aprobado por el Real Decreto Legislativo 1/2011, de 1 de julio
Ministerio de Hacienda y Adms. Públicas. B.O.E. núm. 65 de 17 de marzo de 2014.

Información catastral. Impuesto sobre Bienes Inmuebles

Resolución de 12 de marzo de 2014, de la Dirección General del Catastro, por la que se aprueba la forma de remisión y la estructura, contenido y formato informático del fichero del padrón catastral y demás ficheros de intercambio de la información necesaria para la gestión del Impuesto sobre Bienes Inmuebles.
Ministerio de Hacienda y Adms. Públicas. B.O.E. núm. 69 de 21 de marzo de 2014.

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas e Impuesto sobre el Patrimonio. Aprobación modelos de declaración ejercicio 2013

Orden HAP/455/2014, de 20 de marzo, por la que se aprueban los modelos de declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y del Impuesto sobre el Patrimonio, ejercicio 2013, se determinan el lugar, forma y plazos de presentación de los mismos, se establecen los procedimientos de obtención o puesta a disposición, modificación y confirmación del borrador de declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, y se determinan las condiciones generales y el procedimiento para la presentación de ambos por medios telemáticos o telefónicos.
Ministerio de Hacienda y Adms. Públicas. B.O.E. núm. 71 de 24 de marzo de 2014.

Impuesto sobre el Valor Añadido. Aprobación de formularios

Resolución de 13 de marzo de 2014, del Departamento de Aduanas e Impuestos Especiales de la Agencia Estatal de Administración Tributaria, por la que se aprueban los formularios a los que se refieren los artículos 11 y 12 del Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido, aprobado por Real Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre.
Ministerio de Hacienda y Adms. Públicas. B.O.E. núm. 73 de 25 de marzo de 2014.

Facturas electrónicas

Resolución de 21 de marzo de 2014, de la Subsecretaría, por la que se publica la Resolución de 10 de marzo de 2014, de la Secretaría de Estado de Telecomunicaciones y para la Sociedad de la Información y de las Secretarías de Estado de Hacienda y de Presupuestos y Gastos, por la que se publica una nueva versión, 3.2.1, del formato de factura electrónica “facturae”.
Ministerio de la Presidencia. B.O.E. número 76 de 28 de marzo de 2014.

COMUNIDADES AUTÓNOMAS

COMUNITAT VALENCIANA

Medidas fiscales, administrativas y financieras

Corrección de errores de la Ley 5/2013, de 23 de diciembre, de Medidas Fiscales, de Gestión Administrativa y Financiera, y de Organización de la Generalitat.
B.O.E. número 50 de 27 de febrero de 2014.

COMUNIDAD AUTÓNOMA DE EXTREMADURA

Medidas financieras y administrativas

Ley 2/2014, de 18 de febrero, de medidas financieras y administrativas de la Comunidad Autónoma de Extremadura.
B.O.E. número 56 de 6 de marzo de 2014.

COMUNIDAD FORAL DE NAVARRA

Fundaciones

Ley Foral 2/2014, de 17 de febrero, por la que se regulan los órganos rectores de determinadas fundaciones.

Impuesto sobre el Valor Añadido

Decreto Foral Legislativo 1/2014, de 12 de febrero, de Armonización Tributaria, por el que se modifica la Ley Foral 19/1992, de 30 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido.

Impuestos especiales

Decreto Foral Legislativo 2/2014, de 12 de febrero, de Armonización Tributaria, por el que se modifica la Ley Foral 20/1992, de 30 de diciembre, de Impuestos Especiales.
B.O.E. número 63 de 14 de marzo de 2014.

COMUNIDAD AUTÓNOMA DE CATALUÑA

Presupuestos

Ley 1/2014, de 27 de enero, de presupuestos de la Generalidad de Cataluña para 2014.

Medidas fiscales, administrativas y financieras. Sector público

Ley 2/2014, de 27 de enero, de medidas fiscales, administrativas, financieras y del sector público.
B.O.E. número 69 de 21 de marzo de 2014.

COMUNIDAD AUTÓNOMA DE EXTREMADURA

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Deducciones autonómicas

Para los hechos imponibles del IRPF que se devenguen a partir del 1 de enero de 2014, se aplican dos nuevas deducciones en el tramo autonómico del IRPF en Extremadura: por gastos de guardería para hijos menores de cuatro años y para determinados contribuyentes viudos.
L Extremadura 2/2014, DOE 21-2-14.

COMUNIDAD AUTÓNOMA DE CANARIAS

Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones

Con fecha 10 de febrero de 2014, la Consejería de Economía, Hacienda y Seguridad de Canarias y el Consejo General del Notariado y del Colegio Notarial de estas islas han establecido un convenio de colaboración que permite a los notarios, en representación de los obligados tributarios que así lo soliciten, realizar muchos de los trámites que actualmente estos han de realizar presencialmente ante la Administración Tributaria Canaria.
El convenio tiene una vigencia inicial hasta el 31 de diciembre de 2014, renovándose cada año de manera automática si ninguna de las partes lo denuncia durante el mes anterior a la finalización del plazo de vigencia.
Resol. Canarias 14-2-2014, BOCANA 21-2-14.

Presentación telemática de los modelos 514, 416 y 452

Con entrada en vigor el día 1 de marzo de 2014, ha sido establecida la presentación telemática, conforme a las condiciones y procedimiento dispuesto en la O Canarias 4-3-2013 art.7, de los siguientes modelos de declaraciones:

  1. Modelo 415 de declaración anual de operaciones económicas con terceras personas.
  2. Modelo 416 de declaración anual de operaciones exentas del Impuesto General Indirecto Canario por aplicación de lo dispuesto en la L 19/1994 art.25.
  3. Modelo 452 de declaración de entregas de combustibles exentas del Arbitrio sobre Importaciones y Entregas de Mercancías en las Islas Canarias.

Resol. DGT Canarias 12-2-14, BOCANA 20-2-14.

Presentación telemática de los modelos 412, 418, 419, 424 y 430 del IGIC y del Impuesto sobre Combustibles derivados del Petróleo

Con efectos desde el día 25 de febrero de 2014, mediante la Resol DGT Canarias 17-2-14 se ha establecido la presentación telemática de los siguientes modelos de declaración, de conformidad con lo dispuesto en la O Canarias 4-3-2013, por la que se establecen las condiciones generales y el procedimiento para la presentación telemática ante la Administración Tributaria Canaria de documentos con trascendencia tributaria:

  1. Modelo 412 de autoliquidación ocasional y solicitud de devolución comerciante minorista (IGIC).
  2. Modelo 418 de autoliquidación mensual de las entidades acogidas al Régimen Especial del Grupo de Entidades (IGIC).
  3. Modelo 419 de autoliquidación mensual agregada de las entidades acogidas al Régimen Especial del Grupo de Entidades (IGIC).
  4. Modelo 424 del Régimen Especial de Comerciante Minorista (IGIC).
  5. Modelo 430 de autoliquidación del Impuesto Especial de la Comunidad Autónoma de Canarias sobre Combustibles Derivados del Petróleo.

Resol. DGT Canarias 17-2-14, BOCANA 24-2-14

COMUNIDAD VALENCIANA

Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados e Impuesto sobre Donaciones

Con efectos desde el ocho de marzo de 2014, se aprueban los coeficientes aplicables al valor catastral para estimar el valor real de determinados inmuebles de naturaleza urbana radicados en esta comunidad autónoma en relación con hechos imponibles producidos en 2014 del ITP y AJD e ISD. Asimismo se establecen determinadas reglas para la aplicación de dichos coeficientes, así como sus efectos en relación con las declaraciones presentadas.
Dichos coeficientes pueden ser utilizados a efectos de determinar el valor a consignar por el sujeto pasivo en las declaraciones y autoliquidaciones del ITP y AJD e ISD que presente, en la información previa expedida por la Administración tributaria sobre el valor a efectos fiscales de los inmuebles objeto de adquisición o transmisión, así como en la comprobación de valores por la propia Administración.
O C.Valenciana 4/2014, DOCV 7-3-14.

COMUNIDAD AUTÓNOMA DE CASTILLA-LA MANCHA

Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados e Impuesto sobre Donaciones

Con efectos desde el 1 de enero de 2014, se aprueban las normas para la aplicación de los medios de comprobación del valor de los bienes inmuebles de naturaleza urbana a efectos del ITP y AJD e ISD para el 2014.
O Castilla- La Mancha 10-2-2014, DOCM 14-2-14.

COMUNIDAD FORAL DE ARABA

Aprobación de diseños para declaración por soportes legibles por ordenador de los modelos 110, 111, 115-A, 303 y 310

Han sido aprobadas en Araba las condiciones y el diseño de los soportes directamente legibles por ordenador de los siguientes modelos: 110, 111, 115-A, 303 y 310.
Se ha procedido a la regulación y aprobación de las condiciones y el diseño de los soportes directamente legibles por ordenador, válidos para sustituir los modelos en papel correspondientes a las declaraciones-liquidaciones del ejercicio 2014 de los siguientes modelos:

  • Modelos 303 Autoliquidación del IVA;
  • Modelo 310 Régimen simplificado del IVA;
  • Modelo 115-A Retenciones e ingresos a cuenta de la Renta de las Personas Físicas y Sociedades. Rendimientos de capital inmobiliario;
  • Modelo 110 Declaración liquidación trimestral por retenciones e ingresos a cuenta sobre rendimientos del trabajo, de determinadas actividades económicas y premios;
  • Modelo 111 Declaración liquidación mensual por retenciones e ingresos a cuenta del IRPF por rendimientos del trabajo, de determinadas actividades económicas y premios.

Asimismo, se derogan las especificaciones de la Resol Araba 229/2011 y su Anexo, relativas a las declaraciones-liquidaciones IVA, modelos 303 y 310, así como del IRPF y del IS, modelos 110, 111 y 115-A.
Resol. Araba 158/2014, BOTHA 19-2-14.

Impuesto sobre Sociedades

Con efectos 20 de febrero de 2014 y con la finalidad de equiparar el porcentaje de retención o ingreso a cuenta aplicable en el IS de Araba (19%), respecto del existente en el territorio común y en el IRPF, tanto de territorio común como del territorio histórico de Araba (21%), se prorroga para el año 2014 con carácter general el tipo de retención e ingreso a cuenta del 21%., con ciertas excepciones.
DF Araba 5/2014, BOTHA 19-2-14.

Impuesto sobre el Valor Añadido

Con efectos 1 de enero de 2014, se transponen las modificaciones introducidas en la normativa estatal en materia de IVA al DFN Álava de este impuesto.
DFNUF Álava 1/2014, BOTHA 19-2-14.
Nuevo modelo 310 del IVA en Araba
Se ha aprobado un nuevo modelo 310 del Impuesto sobre el Valor Añadido a utilizar en el Territorio Foral de Araba incluyendo en el mismo nuevas casillas que identifiquen la modalidad de autoliquidación, preconcursal o postconcursal, en el caso de que el sujeto pasivo hubiera sido declarado en concurso durante el período de liquidación. El nuevo modelo será utilizable a partir del 1 de enero de 2014.
OF Araba 104/2014, BOTHA 26-2-14.

Impuesto Especial sobre determinados Medios de Transporte

Se ha procedido a la modificación de la norma que regula el IMT con el fin de adaptarse a las distintas novedades introducidas en la normativa estatal por la L 16/2013 y la LPGE para el año 2014 (L 22/2013).
DFNUF Araba 1/2014, BOTHA 19-2-14.

Obligaciones de información. Declaración informativa sobre bienes y derechos situados en el extranjero y su presentación telemática

Con efectos a partir del 7 de febrero de 2014 y de aplicación, por primera vez para la presentación de la declaración informativa a realizar en 2014, correspondiente al ejercicio de declaración de 2013, se aprueba en Araba el modelo 720, declaración informativa sobre bienes y derechos situados en el extranjero y su presentación telemática.
OF Araba 98/2014, BOTHA 26-2-14.

Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana

Con efectos desde el 11 de marzo de 2014, se introduce un nuevo supuesto de sustituto del contribuyente en los supuestos de dación en pago de la vivienda habitual.
NF Araba 7/2014, BOTHA 10-3-14.

COMUNIDAD FORAL DE NAVARRA

Impuesto sobre el Valor Añadido

Con efectos desde el 1 de enero de 2014 se ha procedido a la adaptación de la normativa del IVA en Navarra a las modificaciones que ha experimentado el impuesto a nivel estatal.
DFLeg Navarra 1/2014, BON 28-1-14.

Impuesto Especial sobre determinados Medios de Transporte

Con efectos desde el 31 de octubre de 2013, unas y desde el 1 de enero de 2014, otras, se modifican en Navarra las normas que regulan el IMT con el fin de adaptarse a las distintas novedades introducidas a nivel estatal por la L 16/2013 y la LPGE para el año 2014 (L 22/2013).
DFLeg Navarra 2/2014, BON 28-1-14.

COMUNIDAD AUTÓNOMA DE CATALUÑA

Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados e Impuesto sobre Sucesiones
Con efectos desde el 18 de marzo de2014, entre otros, se aprueban los modelos de autoliquidación del ITP y AJD (modelos 600, 610, 611, 615, 616, 620, 623, 627, 629 y 630) y del ISD (modelos 650, 651, 652, 653 y 660) de Cataluña.
O Cataluña ECO/60/2014, DOGC 17-3-14.

COMUNIDAD FORAL DE GIPUZKOA

Impuesto sobre Sociedades. Tipo de retención

Con efectos 13-3-2014 y con la finalidad de equiparar el porcentaje de retención o ingreso a cuenta aplicable en el IS de Gipuzkoa (19%), respecto del existente en el territorio común y en el IRPF, tanto de territorio común como del territorio histórico de Gipuzkoa (21%), se prorroga para el año 2014 con carácter general el tipo de retención e ingreso a cuenta del 21%., con algunas excepciones.
DF Gipuzkoa 6/2014, BOTHG 12-3-14.

COMUNIDAD FORAL DE BIZKAIA

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas e Impuesto sobre el Patrimonio

Se han aprobado los modelos, plazos y formas de presentación de las autoliquidaciones del IRPF y del IP para el período impositivo 2013.
OF Bizkaia 635/2014, BOTHB 21-3-14.

COMUNIDAD AUTÓNOMA DE ARAGÓN

Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados e Impuesto sobre Sucesiones. Coeficientes aplicables al valor catastral

Con efectos a partir del 20 de marzo de 2014, se ha aprobado la actualización de los coeficientes aplicables al valor catastral para estimar el valor real de determinados inmuebles urbanos a efectos de la liquidación de los hechos imponibles del ITP y AJD y del ISD devengados durante el ejercicio 2014.
O Aragón 28-2-2014, BOA 19-3-14.